Hoe werkt BTW berekenen in Nederland?
De Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW), fiscaal aangeduid als omzetbelasting, is een verbruiksbelasting die door ondernemers en ZZP'ers in rekening wordt gebracht aan afnemers en vervolgens wordt afgedragen aan de Belastingdienst.
Bij het opstellen van offertes of facturen moet u als ondernemer exact weten hoe u rekent tussen bedragen exclusief en inclusief BTW:
Bedrag incl. BTW = Bedrag excl. BTW × 1,21
BTW-bedrag = Bedrag excl. BTW × 0,21
Bedrag excl. BTW = Bedrag incl. BTW / 1,21
BTW-bedrag = Bedrag incl. BTW - Bedrag excl. BTW
De drie Nederlandse BTW-tarieven uitgelegd
In Nederland onderscheidt de Belastingdienst drie officiële tarieven voor goederen en diensten:
- Het algemene tarief van 21%: Dit tarief geldt als standaard voor het overgrote deel van alle goederen en diensten (elektronica, adviesdiensten, auto's, software, bouw en meubels).
- Het verlaagde tarief van 9%: Bedoeld voor eerste levensbehoeften en maatschappelijk gewaardeerde sectoren. Hieronder vallen etenswaren en alcoholvrije dranken, geneesmiddelen, boeken, tijdschriften, kranten, kappersdiensten, fietsreparaties en toegang tot culturele evenementen (zoals musea en theaters).
- Het nultarief van 0%: Geldt hoofdzakelijk bij grensoverschrijdende handel (export van goederen naar landen buiten de EU of intracommunautaire leveringen naar andere EU-lidstaten) en op de levering en installatie van zonnepanelen op woningen.
BTW-aangifte en voorbelasting voor ZZP'ers
Als zelfstandige zonder personeel (ZZP) fungeert u in feite als belastinginner voor de overheid. Elk kwartaal (of maandelijks) dient u de BTW-aangifte in:
- U telt alle BTW op die u aan uw klanten hebt gefactureerd.
- U trekt daar alle BTW van af die u zelf hebt betaald over zakelijke kosten (dit heet voorbelasting, zoals BTW op een laptop, zakelijke telefoon of brandstof).
- Het saldo maakt u over naar de Belastingdienst (of u ontvangt geld terug indien uw voorbelasting hoger was).
De Kleineondernemersregeling (KOR)
Heeft u een jaaromzet van minder dan 20.000 euro? Dan kunt u kiezen voor de Kleineondernemersregeling (KOR). U bent dan vrijgesteld van BTW: u brengt geen BTW meer in rekening aan uw klanten en hoeft geen kwartaalaangifte te doen. Het nadeel is dat u ook geen BTW over zakelijke inkopen meer mag terugvragen als voorbelasting.
Veelgestelde Vragen (FAQ)
Hoe rond ik BTW correct af op een factuur?
De Belastingdienst schrijft voor dat u het BTW-bedrag per factuur afrondt op twee decimalen volgens de normale afrondingsregels (derde decimaal 0 t/m 4 wordt naar beneden afgerond, 5 t/m 9 naar boven). Afronden mag per factuurregel of over het factuurtotaal.
Wat is BTW verlegd?
Bij "BTW verlegd" brengt de leverancier geen BTW in rekening, maar verlegt deze de verplichting tot aangifte naar de afnemende ondernemer. Dit komt veel voor in de bouwsector (onderaanneming) en bij zakelijke diensten binnen de Europese Unie.